渭南市游戏行业税务筹划费用价格、全局财税筹划平台

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一、什么是税务筹划？

税务筹划指的是在法律法规允许的范围内，通过对各项活动事先的筹划与安排取得节税效益。税务筹划追求的是企业的整体效益，不仅要考虑税务成本的降低，还需要考虑各项涉税风险，避免由于涉税风险的产生导致企业缴纳罚款等的风险

二、游戏行业税务筹划所面临的问题：

1、人工成本占比高

游戏开发，与科技结合紧密，对人才的技术要求较高，在游戏行业的成本结构中，高新技术人才的人工成本占比高。以网易《逆水寒》这款大型游戏为例，官方宣称其产品开发成本超过5亿元。

从产品分析角度来看，团队人员工资和运营成本是两大主要部分。人工成本不能作为增值税进项抵扣，所以游戏开发公司面临的增值税税负重。

2、行业乱象，无票支出多

前面提到游戏行业在开发阶段，人工成本高。在实际经营中，有不少企业为了减少研发费用，将非核心环节外包给社会上的研发团队或者个人，而这部分真实支出是难以取得合规发票的。在游戏运营阶段，像充值奖励活动、网红大V推广、线下地推等，以及企业给到渠道资源方的服务费，也是很难获得合规发票的。

这些真实存在的支出，因为没有合规发票，导致利润虚增，多缴纳企业所得税和增值税。

3、股东分红割肉多

企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，游戏行业的高利润，也代表着高税负，股东分红割肉多。

游戏开发公司存在着以上三大税负难题，在游戏监管和税务环境越来越严格的当下，企业更应该全面掌握税收政策，像高新技术企业可以申请优惠税率，研发费用加计扣除，以及最近刚出台的软件产业免征2年企业所得税新政策;企业也应该及时了解税务筹划，减轻企业税收负担。

三、游戏行业如何进行税务筹划

游戏公司进行税收筹划的方法主要有如下几种：

1. 营业收入的分类

游戏公司可以把收入分为研发与销售、知识产权销售以及其他不属于主营业务的收入。这样可以使知识产权销售更多地归入优惠征税范畴。此外，根据税法规定，部分行业的研发支出可以享受税前加计扣除。

2. 创新型企业认定

创新型企业认定可以享受企业所得税减免、免征等优惠政策。这样，游戏公司可以通过创新，来降低税收负担。

3. 业务分离

游戏公司可以把生产一、生产二的业务进行分离，这样可以使得两种不同的业务各自享受不同的税收政策。

4. 地区选择

游戏公司可以在国家的不同地区建立分支机构，在享受当地优惠税收政策的同时，降低税收负担。

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